Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) είναι ένας από τους πιο απαιτητικούς φόρους για κάθε επιχείρηση, καθώς απαιτεί περιοδικές δηλώσεις, σωστή εφαρμογή συντελεστών και παρακολούθηση του δικαιώματος έκπτωσης. Στην Ελλάδα οι περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ υποβάλλονται μηνιαία (διπλογραφικά βιβλία) ή τριμηνιαία (απλογραφικά βιβλία), ενώ ορισμένες επιχειρήσεις μπορεί να υπάγονται σε ειδικά καθεστώτα ή να απαλλάσσονται.
Ποιοι είναι οι συντελεστές ΦΠΑ;
Στην ηπειρωτική Ελλάδα ισχύουν τρεις βασικοί συντελεστές:
| Συντελεστής | Ενδεικτικές κατηγορίες |
|---|---|
| Κανονικός 24% | Οι περισσότερες υπηρεσίες και αγαθά. |
| Μειωμένος 13% | Τρόφιμα, εστίαση, ορισμένες υπηρεσίες. |
| Υπερμειωμένος 6% | Φάρμακα, βιβλία, εισιτήρια θεάτρου. |
Σε ορισμένα νησιά εφαρμόζονται μειωμένοι συντελεστές. Οι ισχύουσες κατηγορίες και τυχόν μεταβολές αναφέρονται στην ΑΑΔΕ, οπότε επιβεβαίωσε τον σωστό συντελεστή πριν τιμολογήσεις.
Πότε υποβάλλεται η περιοδική δήλωση ΦΠΑ;
Η συχνότητα εξαρτάται από το είδος των βιβλίων:
- Διπλογραφικά βιβλία: μηνιαία δήλωση, έως το τέλος του επόμενου μήνα.
- Απλογραφικά βιβλία: τριμηνιαία δήλωση, έως το τέλος του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο.
Η περιοδική δήλωση προσυμπληρώνεται πλέον σε μεγάλο βαθμό από τα δεδομένα του myDATA, γι' αυτό η ορθή διαβίβαση των παραστατικών είναι καθοριστική. Δες πώς αναλαμβάνουμε τις δηλώσεις ΦΠΑ.
Πώς λειτουργεί ο συμψηφισμός εισροών-εκροών;
Η επιχείρηση αποδίδει στο Δημόσιο τη διαφορά μεταξύ του ΦΠΑ που εισέπραξε από τις πωλήσεις της (εκροές) και του ΦΠΑ που πλήρωσε στις αγορές και δαπάνες της (εισροές). Αν οι εισροές υπερβαίνουν τις εκροές, προκύπτει πιστωτικό υπόλοιπο που μεταφέρεται ή επιστρέφεται. Το δικαίωμα έκπτωσης ισχύει μόνο για δαπάνες που σχετίζονται με την επαγγελματική δραστηριότητα και τεκμηριώνονται με νόμιμα παραστατικά.
Τι είναι το ειδικό καθεστώς απαλλαγής μικρών επιχειρήσεων;
Επιχειρήσεις με μικρό κύκλο εργασιών μπορεί να υπάγονται σε καθεστώς απαλλαγής από τον ΦΠΑ, εφόσον δεν υπερβαίνουν συγκεκριμένο όριο τζίρου. Στην περίπτωση αυτή δεν χρεώνουν ΦΠΑ στα τιμολόγιά τους, αλλά ούτε εκπίπτουν τον ΦΠΑ των αγορών τους. Η υπαγωγή ή έξοδος από το καθεστώς απαιτεί προσοχή, γι' αυτό αξιολογούμε ποια επιλογή σε συμφέρει. Επίσημες πληροφορίες στην ΑΑΔΕ.
Τι ισχύει για ενδοκοινοτικές συναλλαγές;
Οι συναλλαγές με επιχειρήσεις εντός ΕΕ απαιτούν εγγραφή στο μητρώο VIES, υποβολή ανακεφαλαιωτικών πινάκων (Intrastat όπου ισχύει) και ειδικό χειρισμό του ΦΠΑ (αντιστροφή υποχρέωσης). Λάθη στις ενδοκοινοτικές παραδόσεις δημιουργούν συχνά ευρήματα σε ελέγχους. Επικοινώνησε μαζί μας ή δες τον οδηγό μας για λογιστικό γραφείο στη Θεσσαλονίκη.
Τελευταία ενημέρωση: Μάιος 2026.